施工成本核算流程：施工企业在进行工程成本的总分类核算，一般程序如下：

1. 将本期发生的施工费用，按其发生地点和经济用途分别归集到相关账户。

2. 将“工程施工──间接费用”账户的费用，按照分配标准分配至相关工程成本。

3. 将“辅助生产”账户的费用，按各受益对象进行分配并转入相应账户。

4. 将“机械作业”账户的费用，按各受益对象分配并转入相关账户。

5. 期末，将已确定的工程实际成本从“工程施工”账户转入“工程结算成本”账户。

施工会计核算流程：

1. 凭证制单、审核、记账、对账及系统结账。

2. 社保费用支付：借记管理费用-员工保险（公司部分）、其他应收款-员工保险（个人部分）、内部往来-XX分公司（全额），贷记银行存款。

3. 工资发放：借记应付工资（未扣除社保费金额），贷记其他应收款-员工保险（个人部分）、银行存款或现金（差额部分）。

4. 税金缴纳：借记应收账款-建设单位，贷记工程结算收入-各项目；在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时，借记应交税金-各税种、其他应交款-各费种，贷记银行存款（或内部往来-上海办事处）。

5. 固定资产管理：收到购单据后，在固定资产系统中处理资产增加、生成凭证、月末计提折旧、与总账核对、结账。

6. 低值易耗品摊销：先计入科目，按九一摊销法摊销90%，计入项目成本，剩余10%在报废时核销。

7. 库存材料管理：购进主要材料，计入库存材料科目；月末盘点，编制报表送成本会计，计算实际使用量及金额，作为成本。

8. 临时设施核算：首次使用按总造价的60%计入成本，再次使用按40%及拆卸、搭建成本计入。

9. 无形资产摊销：在规定的使用年限内平均摊销。

10. 工资、福利费计算：根据考勤记录，计算出应计入成本、费用的金额，制作凭证。

11. 工程结算收入确认：根据产值确认单，确认各项目部收入。

12. 费用结转：将成本单据所载事项计入项目成本，将所有成本发生额结转至工程结算成本。

13. 损益结转：根据损益类科目发生，进行结转。

14. 凭证审核：出纳、成本凭证由总账会计审核，总账会计凭证由财务部经理审核。

15. 账实核对：月末结账前核对现金、银行存款账实数，编制相关表。

16. 数据备份：定期备份财务数据，由网络管理员负责。

17. 成本核算流程：收料单、分包工程单、材料倒扎表、项目部费用报销单等原始凭证处理流程。

周转材料核算流程：领用时摊销至成本，报废时从成本中核销，期末余额反映实际成本及摊余价值。

临时设施核算流程：按种类和部门设置明细账，期末余额反映账面原价和累计摊销额。

工程结算核算流程：反映工程进度，暂不确认收入，用于办理结算，与工程施工成本对冲。

工程施工成本核算流程：成本归集、分配、摊销，反映工程实际成本。

工程结算与成本结转：工程结算与成本对冲，反映工程利润。

会计核算流程应与企业生产特点相适应，针对施工企业特点，增设相关会计科目。

工程结算与工程施工成本的关系：工程结算＝工程施工成本 + 工程施工毛利。

工程结算与工程成本：在会计期末，根据完工百分比法确认收入和成本。

会计科目报表列示：反映存货、长期资产、预收账款等项目的变动。

工程核算员岗位职责：掌握国家法规、专业理论知识、工程预算定额，审查图纸、计算工程成本，参与合同管理、材料采购、决算工作，完成成本分析与归档，协助编制建设计划。

培训目标：掌握施工图识读、预算编制、竣工结算、投标报价、清单计价等技能。

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文章来源：天狐定制

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