所得税计提是会计工作中一项重要步骤。月末，企业需计提并结转所得税费用，这是企业经营利润应纳的所得税。

所得税费用根据企业亏损与否而定，亏损无需缴纳，交纳方式有按年计算、分期预交和年末汇算清缴。计提所得税涉及损益类科目，应考虑暂时性差异，国家规定月度所得税按月度汇算清缴，多退少补。

当期所得税费用等于应纳税所得乘以所得税税率（通常为25%）。应纳税所得是税前会计利润，加上纳税调整增加额，减去纳税调整减少额得出。

企业根据原始凭证计算应计提的所得税，将其计入所得税费用和应交税费-应交企业所得税科目。通过结转损益，按近似净利计算的所得税在“本年利润”中扣除，得到净利润。

在期末调整时，成本费用类账户贷方计入，表示减少，借记本年利润，表示利润减少。这样，经过一系列会计操作，企业能准确核算所得税费用，并最终得到净利润。

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