企业在为职工代扣代缴个人所得税时，应当将其计入管理费用科目。管理费用科目包括的内容广泛，具体涵盖以下几方面：

首先，公司经费涵盖了总部管理人员的工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费。其中，董事会会费是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，如差旅费、会议费等。

其次，劳动保险费包含了离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险基金）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金。此外，待业保险费指的是企业按照国家规定缴纳的待业保险基金。

再者，企业还需考虑董事会会费，它是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。最后，企业还需根据实际情况，将与生产、经营直接相关的业务招待费在真实有效凭证或资料的支持下，作为费用列支。

在计算企业为职工代扣代缴的个人所得税部分时，可以采用以下公式：

企业为职工代扣代缴的个人所得税部分=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-主营业务税金及附加

其中，主营业务收入减去主营业务成本、销售费用、财务费用及产品销售收入，得到税前利润。而产品销售收入则由国内销售收入和出口销售收入构成。

销售成本与产品销售收入相对应，分摊后的销售税金及附加则是企业主营业务税金及附加按照销售额进行分摊的结果。分摊后的期间费用则是企业期间费用合计按照销售额进行分摊的结果。其中，分摊比例的计算公式为该种产品销售额除以企业生产全部产品销售额（包括该种产品）再乘以100%。

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文章来源：天狐定制

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