内部控制风险点主要存在于以下几个方面：

1. 授权审批风险。在企业的业务流程中，各个环节都需要明确的授权审批，缺乏合理的授权审批制度会导致内部控制失效。风险主要体现在授权不当或滥用权力，使内部控制执行流于形式。管理者需要根据不同业务性质和金额大小进行合理授权，明确各级审批权限和责任。对于关键岗位的授权还需实行定期轮岗和专项审计，避免形成潜在风险点。

2. 预算管理风险。预算是内部控制的重要组成部分，预算制定不合理或执行不到位都会导致企业内部控制出现风险。预算风险主要体现在预算与实际执行差异较大，导致企业资源分配不合理或资金浪费。因此，企业需要建立完善的预算管理制度，确保预算编制的科学性和合理性，同时加强预算执行过程中的监控和调整。

3. 资金管理风险。资金是企业运营的核心，资金管理的风险直接影响企业的生存和发展。内部控制中的资金管理风险主要体现在资金安全和使用效率上。企业需加强对资金使用的审批和监督，确保资金的安全性和流动性。同时，建立合理的资金调度机制，确保资金使用的合理性和有效性。

4. 信息管理风险。随着信息化的发展，企业内部控制越来越依赖于信息系统。信息管理风险主要体现在信息泄露、失真等方面。企业应建立完善的信息管理制度，确保信息的准确性和完整性。同时，加强对信息系统的安全保护，防止信息泄露和非法访问。此外，定期对信息系统进行审计和维护也是降低信息管理风险的重要手段。

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文章来源：天狐定制

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