税收效率原则是税收核心原则之一，旨在以最小的成本获取最大的税收收益，并通过税收调控经济，促进或减轻其对经济的干扰。该原则包括行政效率和经济效率两方面。

行政效率考察征税与纳税两方面的费用。征税费用涉及税务部门的运营成本，如办公设施、人员薪酬等，其效率与税务人员的工作效率密切相关。所得税征税费用通常最高，增值税次之，销售税则较低。纳税费用则是纳税人完成税务事务产生的，如申报费用、聘请专业人士的费用等，计算不易，有时还包含心理负担，通常超过征税费用。

自亚当·斯密时代，学者们就关注行政效率问题，主张简化税制，减少费用，打击逃税行为。为了提升效率，采用先进手段和简便税法是关键。

经济效率则关注税制设计对社会经济的影响。在资本主义早期，税收效率与税收中性原则关联紧密，即税收不应过度干预市场。20世纪70年代后，随着经济学理论的演变，税收中性思想受到挑战，部分国家转向减少国家干预，税收中性在某些市场取向改革中也有所体现，如中国1994年的税制改革。

非市场经济国家则更侧重于税收的财政、经济调节和社会政策职能，如何利用税收促进社会稳定和经济发展是首要任务。在这些国家，税收的经济效率目标是使经济朝着预定目标发展，而不是追求市场配置资源的效率。

扩展资料

我国税法的基本原则主要有税收法定原则、公平原则、效率原则和社会政策原则。

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