独立性的定义：

独立性是指实质上的独立与形式上的独立。实质上的独立是指注册会计师在发表意见是其职业判断不受影响，公正执业、保持客观和职业怀疑；形式上的独立是指注册会计师事务所或鉴证小组成员避免出现这样重大的情形使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或职业怀疑态度受到损害

经济利益对独立性的威胁：

1、与鉴证客户存在专业收费以外的直接经济利益或重大间接经济利益

2、收费主要来源于同一客户

3、过分担心失去某项业务

4、与鉴证客户存在密切的经营关系

5、对鉴证业务采取或有收费的方式

6、可能与鉴证客户发生雇用关系

自我评价产生的威胁：

1、鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或是能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工

2、为鉴证客户提供的能够对鉴证业务对象产生直接影响的其他服务

3、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录

关联关系产生的威胁：

1、与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务直接产生重大影响的员工

2、鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工是会计师事务所的前高级管理人员

3、会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往

4、接受鉴证客户董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超过社会礼仪的款待

外界压力的威胁：

1、在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁

2、受到有关单位或个人不恰当的干预

3、受到鉴证客户降低收费的威力而不恰当的缩小工作范围

注册会计师的责任：按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任

注册会计师应当遵守职业道德规范，按照审计准则的规定计划和实施审计工作，获取充分、适当的审计证据，并根据获取的审计证据得出合理的审计结论，发表恰当的审计意见。注册会计师通过签署审计报告确认其责任

注册会计师在审计过程中遵守以下原则：

1、遵守职业道德规范

2、遵守质量控制准则

3、遵守审计准则

4、合理运用职业判断

5、保持职业怀疑态度

以上答案均建立在老制度的基础上，我没有看过新制度，不知道独立性上有没有变化，希望我的答案对你有用

本文地址： http://www.goggeous.com/20241127/1/73738

文章来源：天狐定制

版权声明：除非特别标注，否则均为本站原创文章，转载时请以链接形式注明文章出处。