应收账款一某公司（按户分设）

贷：主营业务收入一甲商品（按种类分设）

贷：应交税费一增值税（销项）

明细账簿的填制要求包括以下几个方面：

1. 启用时的要求：在新账启用时，应将上一年度的余额转到新账的第一页第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”。

2. 使用工具的要求：记账时必须使用蓝黑墨水笔或签字笔书写；红色墨水笔仅在结转、改错、画线、冲销时使用；严禁使用圆珠笔和铅笔登记账簿。

3. 书写规范的要求：登记明细账时，文字和数字书写应规范整齐，数字一般不宜只占格高的三分之一至二分之一，以便于必要时更正。

4. 登记账簿时的要求：账页使用中不得跳行、跳页，如出现空行或空页应画对角线予以注销，并加盖“作废”戳记；账页第一行和最后一行一般不记录正式的经济业务内容，只记录“承前页”和“转次页”；不得随意撕毁或新增账页。

5. 结账时的填制要求：对已登记完整的业务，应在会计记账凭证上画“√”表示过账；明细账账簿上所有的内容必须填写完整；结账后如果某一账户没有余额，应在余额栏内写“平”或在“元”位上填写“0”。

明细分类账是总分类账的明细记录，它根据总分类账的核算内容进行更详细的分类。明细账反映的是某一具体科目经济活动的财务状况，起补充说明的作用，是编制会计报表的重要依据。明细账通常包括以下基本要素：

1. 总账科目名称

2. 业务发生日期，凭证编号

3. 业务摘要及金额

例如，材料采购明细账的填写：

针对原材料科目，登记数量金额明细三级账，含运价物资，应按照合计金额入库。

手工帐中，结转损益的明细账填写方法如下：

例如：管理费用中有办公费、折旧费等，应一项一项地结转。

借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 其他业务支出 营业外支出

应收、应付费用各明细账的填写方法已提供相关资料和附件供参考。

原材料盘亏的明细账填写方法如下：

企业发生存货盘亏及毁损时，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“原材料”、“库存商品”等科目。在按管理许可权报经批准后应作如下会计处理：

1. 对于入库的残料价值，记入“原材料”等科目；

2. 对于应由保险公司和过失人的赔款，记入“其他应收款”科目；

3. 扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔款后的净损失，属于一般经营损失的部分，记入“管理费用”科目；

4. 属于非常损失（如因暴雨毁损）的部分，记入“营业外支出”科目。

财务费用的明细账（手工做账）使用多栏明细账，只有借方专案和一个合计。利息收入用红笔书写，结转的数需要另起一行填写，也需要本月合计，合计栏写100，数字100都用红笔书写。

施工总账明细账的填写方法如下：

资产类科目：期初借方余额+本期借方产生额-本期贷方产生额=期末借方余额

负债及所有者权益类科目：期初贷方余额+本期贷方产生额-本期借方产生额=期末贷方余额

管理费用明细账摘要栏的填写方法：

如果是填写记账凭证时涉及到管理费用时填写的摘要栏，应根据发生的具体业务来填写，如支付水电费、计提折旧、分配工资等。

如果是问明细科目，该账户应按费用专案来设定明细账户进行明细分类核算，如企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费等。

应付账款明细账的填写方法如下：

根据收货单，借：原材料，贷：应付账款。付款时，借：应付账款，贷：现金或者银行存款。填写应付账款明细账时，贷方登记购买物资应该支付的款项，摘要写“采购物资”；借方登记支付的货款，摘要写“付货款”。余额一般为贷方，表示应付未付的货款。

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文章来源：天狐定制

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