关于建筑总包和分包的发票开具问题，以下是具体规定:

当分包方为个人时，由于不具备企业纳税资格，他们需要到当地税务机关代开增值税专用发票，而总包方只能抵扣其中的3%进项税。这样的情况下，总包方需要注意发票类型对抵扣的影响。

对于小规模纳税人分包，他们向总包开具的将是建筑业增值普通发票，由于不是专用发票，总包方无法抵扣进项税，需根据实际情况进行处理。

然而，如果分包方是一般纳税人，他们具备开具增值税专用发票的资格，这时他们向总包开具的发票可以被总包抵扣进项税，这对总包的税务规划至关重要。

在挂靠关系中，总包需向被挂靠的一般纳税人支付工程结算款，并要求对方提供建筑业增值专用发票，以确保合法的税务处理。

对于违约金和罚款的发票开具，分包方收取总包人的违约金时，需开具增值税专用发票，总包方可以抵扣相应的税金。相反，如果总包收取分包的违约金或扣款，他们会开具零税率的增值税普通发票给分包方。

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文章来源：天狐定制

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