应收账款函证程序主要包括以下几个步骤：

1. 确定函证对象

应收账款函证的第一步是确定需要进行函证的对象。通常，这些对象是根据应收账款的账户余额大小、账龄以及是否存在疑问或争议来确定的。

2. 编制函证内容

函证内容应详细列明应收账款的账户信息，包括账户余额、发生日期、发票号码、交易对方等关键信息。同时，函证还需明确请求对方确认这些账款的真实性。

3. 发送函证

函证编制完成后，需通过合适的渠道发送给对应的债务人或欠款方。确保函证的送达方式能够留下送达证据，如快递、电子邮件等。

4. 等待并收集回复

发送函证后，需要等待对方的回复。回复可以是书面的确认函，也可以通过电话、电子邮件等方式进行确认。对收到的所有回复进行详细记录，并确保其真实性。

5. 核对与分析

收到回复后，财务部门需对回复内容进行核对与分析。如存在不符情况，需进一步调查和处理。同时，对于未回复的函证，也需要采取相应的措施，如再次发送函证或采取其他催收措施。

6. 归档与记录

完成函证程序后，所有相关的函证、回复以及处理结果都需要妥善保存并进行记录。这些资料不仅用于后续的账务核对，也是应对审计或法律纠纷的重要证据。

应收账款函证程序是确保企业应收账款真实性的重要手段，通过函证可以及时发现并处理可能的错误或欺诈行为，从而保障企业的财务安全。

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文章来源：天狐定制

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