1. 处理流程:首先,将原始凭证加工成记账凭证,然后结转成本和材料,如成本计算单和工资计算单。接下来,登记账簿,包括科目汇总表、总账和各种报表(月报、季报、年报)。
2. 计提地税税金:应在月末进行计提,而在月初申报并缴纳税金,同时取得完税凭证以冲销计提金额。这些计提的税金应视为企业费用,因此在估算当月利润时,也应考虑这部分费用。根据税法,企业在计算增值税时,还需计提缴纳地税税金,主要包括城市维护建设税和教育费附加。
3. 制作报表:在编制资产负债表时,中期末的"未分配利润"应等于损益表中的"净利润"加上资产负债表年初的"未分配利润"。中期末的"应交税费"包括应交增值税、应交城建税和教育附加以及应交所得税,这些都是根据损益表计算出的本期应交税费。本期的应交增值税金额等于本期损益表中的"营业收入"乘以17%,减去本期进货金额乘以17%。
4. 做账资料准备:
- 现金、银行存款明细核对:企业应每月核对现金和银行存款的明细记录,确保与实际业务相符,避免月底银行账面余额出现负数。
- 业务往来核对:核对本月入账的进项和销项发票,确保所有发票都有相应的结算凭证。
- 存货成本核算:在每月做账前,应详细列出上月底的库存商品信息,并结合当月销售发票和进项发票信息,计算存货成本变动对利润的影响。
以上步骤确保了内账处理的准确性和合规性,有助于企业财务管理的健康运行。
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文章来源:天狐定制
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