财务尽职调查是指对目标企业进行深入、全面的财务分析，以了解其财务状况、经营成果及风险。通常包括会计主体概况、财务组织、薪酬政策、税费政策、会计政策及会计报表。具体而言，涉及资产负债表、利润表和现金流量表的分析。

财务数据分析是财务尽职调查的重要组成部分。纵向分析包括资产负债表期初期末余额变动、资产及负债结构、利润表两期变动，横向分析则对比目标企业与行业内其他企业的财务指标，识别优势与差距，发现异常现象。通过计算毛利率、资产收益率、净资产收益率、每股收益等指标，分析公司盈利能力及变动情况。同时，公司偿债能力分析涉及资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数等指标，结合现金流量、资信状况、融资渠道等，评估公司偿债能力和风险。营运能力分析则关注资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等指标，结合市场、行业及公司自身情况进行评估。

资产负债表项目分析主要涉及货币资金、应收款项、预付款项、存货、投资、固定资产、负债及税项。在货币资金管理上，需关注大额资金流动，检查业务背景及账外账户情况。应收账款分析需了解形成原因、债务人状况及还款计划，检查大额应收款的业务背景与公司财务状况。预付款项需关注商业交易的真实性及资金结转情况。存货管理需评估计价准确性、库存状况与跌价准备的合理性。股权投资需了解被投资公司经营状况与交易的合理性，关注投资背景、控制力及内部批准文件。固定资产分析关注使用状况、在建工程进度及折旧政策。贷款情况需了解利率、还款期、抵押与担保情况，评估利息提取与合同条款遵守。应付账款分析需评估周期及未入账负债，暂估应付款是否适当。税务管理需核查税种申报、完税情况及税收优惠合规性。

财务尽职调查还需关注目标企业过去三年的现金流量情况，特别是经营净现金流与销售收入的关系，寻找主要经营资金来源，评估现金流量稳定性。通过这些详细的财务分析，财务尽职调查为评估目标企业提供了全面、深入的信息，为投资者或收购方提供决策依据。

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文章来源：天狐定制

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