递延所得税来源于会计与税法之间的差异。

详细解释如下：

一、会计与税法的差异

递延所得税主要源于财务会计与税收法规在税务处理上的不同步性。在企业日常的会计账务处理中，有些收入和支出的确认按照会计准则进行，但税务部门在进行税务处理时，会依据税法规定进行核算。当会计准则与税法规定存在差异时，就会产生递延所得税的问题。这种差异可能是由于会计原则与税法目标的不同造成的，也可能是由于两者在确认收入与费用上的时间节点不同步导致的。

二、递延所得税的本质

从本质上讲，递延所得税是对未来可能的税项调整。当企业存在应纳税暂时性差异时，对应的递延所得税就会产生。这是因为企业在计算应纳税所得额时，有些资产或负债的账面价值与实际计税基础存在差异，这种差异会导致未来期间资产或负债的账面价值调整，进而产生应纳税款或可抵扣金额的变化。因此，递延所得税是对这种未来应纳税款变动的预先调整。

三、实际应用场景

在实际的企业运营中，递延所得税经常出现在某些特定场景。例如，企业在进行资产折旧、无形资产摊销等会计处理时，可能采取不同于税法的处理方式，从而产生应纳税暂时性差异。此外，对于某些特定的税务优惠政策或政策变更，也可能导致会计与税务处理的差异，进而产生递延所得税的问题。企业需要密切关注会计准则和税法规定的变动，以便准确核算递延所得税，确保合规运营。

综上所述，递延所得税主要来源于会计与税法之间的差异，是对未来可能的税项调整的一种预先处理。企业需要了解并适应这种差异，确保税务处理的准确性和合规性。

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文章来源：天狐定制

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