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固定资产清理交税分录

作者：职业培训 时间： 2025-01-11 04:27:59 阅读：69

适用3%征收率减按2%计算缴纳增值税,应开具普通发票,不得自行开具增值税专用发票。

1、适用简易计税方法涉及的类型

(5)纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产。

2、计算公式

销售额=含税销售额/(1+3%)

应纳税额=销售额×2%

3、会计核算

(1)借:货币资金

贷:固定资产清理等

应交税费/未交增值税(销售额×3%)

(2)借:应交税费/未交增值税(销售额×1%)

贷:营业外收入

4、纳税申报表填报

一般纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货,适用简易计税办法的,其不含税销售额填写在主表第5栏“(二)按简易办法计税销售额”,其销售额×3%填写在主表第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”,其销售额×1%填写在主表第23栏“应纳税额减征额”。

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文章来源：天狐定制

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