1、公司成立，公司收到注册资本：

借：银行存款—公司

贷：实收资本—公司

2、施工项目上马，总部拨款：

借：内部银行存款—项目

贷：短期借款—项目

借：内部银行存款—总部

贷：短期借款—总部

3、收取项目分部利息：

借：财务费用—项目

贷：内部银行存款—项目

借：财务费用—总部

贷：内部银行存款—总部

4、 分配工资奖金：

借：工程施工—合同成本—人工费（生产工人工资奖金）

机械作业—工资及附加（机驾人员工资奖金）

工程施工—合同成本—间接费用—管理人员工资（项目部管理人员工资奖金）

贷：应付工资

应付职工薪酬

5、领用原材料：　　

借：工程施工-合同成本-材料费

贷：原材料　

6、台班费结算：

借：工程施工-合同成本-机械使用费

贷：应付账款（外部单位）

机械作业（内部设备管理部门提供的台班）

7、甲方拨付：

借：原材料-甲供材料-XX

贷：应收账款-应收工程款-XX单位

8、业主方代扣税金的账务处理：

借：应交税金-应交XX税

贷：收工程款-XX单位

扩展资料

分包方领取材料的核算。

领取材料通常有两种方式，一种是直接抵分包单位工程款处理，另一种是分包方购买总承包方的原材料，总承包方做收入或者视同销售处理。

通常情况下，按第一种方式进行处理，有利于税收的筹划。第二种方式不可取，除非总承包方的确存在该种原材料的销售，并且不能区分这些材料竟是构成工程实体还是销售。这一点在税局的认可比较关键。

参考资料来源：财政部—企业会计准则第15号--建造合同

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文章来源：天狐定制

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