作为新晋会计出纳，掌握财务报表的制作是至关重要的。以下步骤将助你迅速精通：

1. 调整子公司账面价值

借：库存固定资产

贷：资本公积

说明：调整那些公允价值与账面价值不一致的项目，相关科目将记入资本公积。

2. 改为权益法计算对子公司的投资

借：长期投资--损益调整（逐年净利润 - 现金股利）* 母公司持股比例

贷：投资收益

借：长期投资--其他权益变动（资本公积的公允价值变动 * 母公司持股比例）

贷：资本公积

提示：具体明细科目可能需要查阅相关会计准则。

3. 执行调整虚拟账户抵销分录

注意：损益类科目将对第四步调整后的净利润产生影响，但所得税费用和内部销售相关的应收款以及坏账准备的抵销不在此考虑范围内。

4. 抵销母公司长期投资与子公司所有者权益

借：股本（子公司年末数）、资本公积（年初数 + 本年评估增值数）、盈余公积（年初数 + 本年提取数）、未分配利润--年末（年初数 + 调整后净利润 - 提取盈余 - 分配现金股利）

贷：长期投资（最终调整后的长期投资金额）、少数股东权益（上述之和 * 子公司持股比例）

5. 抵销投资收益

借：投资收益（调整后净利润 * 母公司持股比例）、少数股东损益（调整后净利润 * 子公司持股比例）、未分配利润--年初（上一年度数值）

贷：提取盈余公积（本年提取数）、向所有者（或股东）分配利润--年末（上一步商誉贷方金额）

只要严格遵循以上五个步骤，并确保不遗漏任何细节，你就能制作出精确且高质量的财务报表。现在就去试试吧，让工作变得更加得心应手。

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文章来源：天狐定制

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