作者：职业培训 时间： 2025-01-12 17:26:24 阅读：67

财务人员每月都要处理工资的账务问题，同时，这也是员工最为关心的问题。工资社保计提和发放的会计分录怎么做?计提的工资未发放月底结转要怎样处理呢?

计提的工资未发放月底结转如何处理?
计提的工资未发放月底结转要怎样处理?一般有两个处理办法:
1、本月不进行处理
一般情况下，计提工资是放在应付工资里面的，计提数和实发数本身就存在着差额，到了年终时，兑现工资等可以不计提。也就是不进入成本，直接用来冲减应付工资。所以，计提的工资未发放月底结转时，本月不进行处理。
2、本月计提工资时，相比实发数作少计提处理
由审计调整:
借:前度损益调整 红字
贷:应付工资 红字
同调整所得税:
借:前度损益调整
贷:应交税金—企业所得税
结转前度损益调整科目:
借:前度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
相关知识阅读:
计提工资是什么意思?
计提工资指的是什么?我们首先要了解“计提”是什么意思?计提，可以解释为计算提取。也就是把尚未发生但是即将要发生的支出计算出来，将其列入费用。
举例:公司员工工资一般不是当月发放，而是下个月发放。这时候，就需要计提工资。否则会出现虚增利润的现象。
计提工资，也就是指把工资分配到相关成本费用中。
提前计提工资的原因是什么?
1、提前计提工资，能够满足权责发生制的要求。实际工作中，工资一般是该月过后才发放，这样一来，工资计算及发放就带有滞后性。所以为满足权责发生制“当月发生的费用应当记在当月”的要求，需在该月的月末将工资做计提分录入账。
2、工资在没有提前计提的情况下，是无法通过“应付职工薪酬”进行核算的。而根据会计法和会计准则的相关规定，每月发放工资时，均需通过“应付职工薪酬”进行核算。
注意:当月工资若是当月发放，则工资无需计提。

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文章来源：天狐定制

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