一般小规模纳税人基本分录汇总

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　　.1、注册资金交存验资户

　　借：银行存款----验资户

　　贷：实收资本

　　2、由验资户转入基本户

　　借：银行存款----基本户

　　贷：银行存款----验资户

　　借：现金

　　贷：银行存款

　　4、签定租房合同，交租金。

　　借：长期待摊费用

　　贷：银行存款

　　5、购置电脑、办公家俱等固定资产。

　　借：低植易耗品

　　贷：银行存款

　　借：固定资产

　　贷：银行存款

　　6、购置笔、纸袋等办公用品。

　　借：管理费用 —办公费

　　贷：现金

　　7、支付与销售有关和各项费用。

　　借：营业费用

　　贷：现金（银存）

　　8、预存税款

　　借：银行存款----纳税户

　　贷：银行存款----基本户

　　9、（1）采购商品，增值税直接记入产品成本中。（2）采购材料的增值税也记入成本 （附入库单）

　　借：库存商品

　　贷：银行存款

　　借：原材料

　　贷：银行存款

　　材料出库时结转成本：借：生产成本—材料费

　　贷：原材料

　　10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。

　　借：财务费用 —手续费

　　贷：银行存款

　　11、发生销售收入,款项收回。

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税金----应交增值税

　　结转成本

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　把支票存到银行.

　　如果所收到的支票在本单位没有发生任何业务,分录是

　　借:银行存款

　　贷:其他应付款--其他公司

　　如果所收到的支票在本单位有业务发生,分录是

　　借:银行存款

　　贷:你单位所挂的科目

　　12、月未预提本月工资、福利费。

　　借：管理费用----工资

　　营业费用----工资

　　制造费用—工资

　　贷：应付工资

　　借：管理费用----福利费

　　营业费用----福利费

　　制造费用—福利费

　　贷：应付福利费工资总额

　　13、本月利息收入。（财务费用利息也在借方用负数表示）

　　借：银行存款 —利息

　　贷：财务费用

　　14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）

　　借：管理费用---折旧费

　　贷：累计折旧

　　15、本月应摊销的房屋租金。

　　借：管理费用---租金

　　贷：长期待摊费用

　　16、计算本月应交的税金

　　（1）借：主营业务税金及附加.

　　贷：应交税金----城市建设维护税（ 增值税额×税率7%）

　　其它应交款----教育税附加（ 增值税额×税率3%）

　　（2）本月实际交纳的税金

　　借：应交税金—应交增值税（销项税）

　　—城市建设维护税

　　—应交个人所得税

　　其他应交款—教育税附加

　　贷：银行存款

　　17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%；财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）

　　借：管理费用----印花税

　　贷：银行存款----纳税户

　　18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。

　　借：所得税

　　贷：应交税金---应交所得税（主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33% （不同企业税率不同）一般是25%

　　19、结转本年利润

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　主营业务税金及附加

　　所得税

　　管理费用

　　营业费用

　　制造费用

　　财务费用

　　营业外支出

　　借：主营业务收入

　　其他业务收入

　　贷：本年利润

　　20、结转利润分配。

　　年度结转利润分配：

　　将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：

　　借：本年利润

　　贷：利润分配——未分配利润

　　如果是亏损：

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：本年利润

　　借：利润分配---未分配利润

　　贷：本年利润

　　21.、结转成本：借：成产成本--材料费

　　贷：制造费用

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文章来源：天狐定制

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