采购退回是指收货过程中或收货后，因各种原因需要将料品退回给供应商的一种业务行为。可以按退货的性质区分为收货退货、IQC退货、在库退货等。

采购退回的一般原因

由于所购货物质量、品种规格等方面与合同不符或其他原因会造成采购退回。对于采购退回业务，有以下两种情况：

1、货到未办理入库、付款手续。由于货到未办理入库、付款手续，只需退货给供应商即可，无需做账务处理。

2、货到已办理入库、付款手续。已经填制入库单并办理付款结算手续，则需要填制退货通知单、红字采购入库单、红字采购发票，进行相应的账务处理。

采购退回的流程

财务人员根据退回业务的需要录入相应的红字采购入库单，其中退库成本要求手工录入。商品出库后财务主管对红字采购入库单进行单据审核。

财务人员根据采购退回业务填制红字采购凭证，冲减应付账款，填制完成后由财务主管进行审核。

期末，供应商根据本月的实际发货数及经营部的退货数汇总后开销售发票，经营部收到供应商的发票后，则会将该发票作为该次采购入库凭证的附件，这时应修改本张采购退货凭证（及该发票相关凭证）的摘要，注明该发票所在的凭证号。

具体流程如图所示：

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文章来源：天狐定制

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