当月已缴纳的增值税需要计提吗?

一般纳税人的增值税不是计提的,是按进项和销项的差额交纳的,具体处理如下:

企业购入商品

借:库存商品

借:应交税金-应交增值税(进项税)

贷:银行存款

企业销售产品时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税(销项税)

应纳税额=销项-实际可抵扣的进项=销项-(上期留抵扣+本期认证-本期进项转出)

=销项-上期留底-本期认证+本期进项转出

小规模纳税人增值税附加税按月该如何申报?

附加税可按月正常申报.附加税是指城建税、教育附加、地方教附附加,其计税基数是实际缴纳的增值税额.

增值税按季申报的话,则该季度第一月和第二月,增值税实际缴纳为零,附加税就也是零,进行零申报就可以了.第三月增值税缴纳金额计算附加税,做为第三月附加税有税申报.

按税收征管规定,没有税额也必须进行零申报.

所以,附加税头两月进行零申报,最后一个月按增值税申报金额计算附加税额后申报第三月的附加税.

当月已缴纳的增值税需要计提吗?

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文章来源：天狐定制

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