1、205.75元的处理

根据 《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（ 财税[2012]15号） 去年购税控系统时理论上可以凭发票应该按1416元全额抵减。鉴于去年12月报表只填了减免了205.75元，现在只能将帐上挂着税额205.75元，冲减管理费用，剩余的部分1210.25元只能浪费了，不要给自己找麻烦。

2、刚交的600元的服务费

（1）一张写互联网申报服务费,普通发票税率为6%，金额94.34，税额5.66，合计100元，不能抵扣 ，借：管理费用100 贷：现金 100。

（2）另一张写增值税防伪税控系统维护费，金额377.36，税额22.64，合计400，不用认证，可全额抵减，15号文有填表说明。帐务处理：借：管理费用 400 贷：现金 400 同时

借：应交税金－应交增值税（减免税款）400 贷：管理费用400

（3）另一张是通用定额的100元直接进管理费用。

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文章来源：天狐定制

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