税金计提是会计工作中一项重要任务，涉及多种税种。下面详细介绍税金的计提与处理流程。

1. 营业税、城建税、教育费附加

月末结转时，对本月主营业务收入计提税金。提取时，借记“主营业务税金及附加”，贷记“应交税金-营业税”、“应交税金-城建税”和“其他应交款-教育费附加”科目。上缴税金时，借记“应交税金-营业税”、“应交税金-城建税”和“其他应交款-教育费附加”，贷记“现金或银行存款”。

2. 所得税

季末、年末提取所得税，借记“所得税”，贷记“应交税金-应交所得税”。结转所得税时，借记“本年利润”，贷记“所得税”。上缴所得税时，借记“应交税金-应交所得税”，贷记“银行存款或现金”。

3. 增值税

购货时，借记“原材料”和“应交税金-应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”。销售货物时，借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税金-应交增值税（销项税额）”。上交时，借记“应交税金-应交增值税（销项税额-进项税额）”，贷记“银行存款”。

4. 消费税

计提消费税时，借记“主营业务税金及附加”，贷记“应交税金-应交消费税”。上交时，借记“应交税金-应交消费税”，贷记“现金或银行存款”。

5. 代扣代缴个人所得税

支付工资时，借记“应付工资”，贷记“应交税金-个人所得税”和“现金”。上交个人所得税时，借记“应交税金-个人所得税”，贷记“现金或银行存款”。

6. 不需计提的税种

如房产税、印花税、土地使用税、车船使用税等，支付时直接计入“管理费用-房产税、印花税、土地使用税、车船使用税”科目。

通过以上流程，企业能有效管理税金计提与支付，保证会计工作的准确性和合规性。

本文地址： http://www.goggeous.com/20241201/1/213679

文章来源：天狐定制

版权声明：除非特别标注，否则均为本站原创文章，转载时请以链接形式注明文章出处。