18税种计算公式大全

一、增值税

1.一般纳税人

应纳税额＝销项税额－进项税额

2.小规模纳税人

应纳税额＝不含税销售额x征收率

3.视同销售

应纳税额＝［成本x(1+成本利润率）］x税率

应纳税额＝［成本x(1+成本利润率）／（1-消费税税率）］x税率

4.进口货物

应纳税额＝［关税完税价格＋关税］x税率

应纳税额＝［（关税完税价格＋关税）／（1-消费税税率）］x税率

二、消费税

1.从价计征

应纳税额＝销售额x比例税率

委托加工环节应纳税额＝［（材料成本＋加工费）／（1-消费税税率）］x税率

2.从量计征

应纳税额＝销售数量x定额税率

3.从价从量复合计税

应纳税额＝销售数量x定额税率＋销售额x比例税率

三、企业所得税

.查账征

1.收直接法：

应纳税额＝（收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－亏损）x税率

2.间接法：

应纳税额＝（会计利润总额±纳税调整项目金额）x税率

3.核定征收

应纳税所得额＝收入总额x应税所得率

应纳税所得额＝成本费用支出额÷(1-应税所得率）x应税所得率

四、 个人所得税

1.综合所得（工、劳、特、稿）

应纳税额＝（全年收入额－60000元－社保、住房公积金费用－专项附加扣除－其他扣除）x适用税率－速算扣除数

2.经营所得

应纳税额＝（全年收入总额－成本、费用及损失）x适用税率－速算扣除数

3.其他各项所得

应纳税额＝应纳税所得额x适用税率,

五、关税

1.从价税

关税税额＝应税进（出）口货物数量x单位完税价格x税率

2.从量税

关税税额＝应税进（出）口货物数量x单位货物税额

3.复合税

关税税额＝应税进（出）口货物数量x单位货物税额＋应税进（出）口货物数量x单位完税价格x税率

4.滑准税

关税税额＝应税进（出）口货物数量x单位完税价格x滑准税税率

六、其他税费

1、城建税、教育费附加及地方教育附加

①城建税

应纳税额＝实缴的（增值税＋消费税）x7%/5%/1%

②教育费附加、地方教育附加

应纳税额＝实缴的（增值税＋消费税）x(3%+2%x(3%+2%)

2、烟叶税

应纳税额＝收购价款x（1+10%）x20%

3、船舶吨税

应纳税额＝船舶净吨位x定额税率

4、资源税

应纳税额＝不含税销售额x适用税率或应纳税额＝数量x单位税额

5、环境保护税

①大气、水污染物

应纳税额＝污染当量数x适用税额

②固体废物

应纳税额＝（当期产生量－当期综合利用量－当期贮存量－当期处置量）x适用税额

③工业噪声

应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额

七、城镇土地使用税

年应纳税额＝实际占用应税土地面积（平方米）x适用税额

7、耕地占用税

应纳税额＝应税耕地面积（平方米）x适用税额

8、契税

应纳税额＝计税依据x税率

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文章来源：天狐定制

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