将上月确认的收入和结转的成本一一冲回：

1、借：主营业务收入

应缴税费-应交增值税（销项税额）

贷：其他应付款/银行存款

2、借：库存商品

贷：主营业务成本

销售：借：现金或银行存款 XXX

贷：营业收入 XXX

退货：借：现金或银行存款 XXX（红字）

贷：营业收入 XXX（红字）

本月做冲销，先全额冲销收入

借 应收账款

贷 主营业务收入

贷 应交税金-应交增值税

然后冲销成本

借 主营业务成本

贷 库存商品

以上分录数字均为红色，即负数。

然后月末正常结转，如果是红字就结转红字。

.领材料 贷：材料 布

材料 网

2.产品入库 借：库存商品

贷：生产成本 材料

生产成本 工资

3.结转本月销售成本 借：主营业成本

贷：库存商品

4.计提工资 生产成本

管理费

应付工资

5。结转本年利润 借：主营业务收入

贷：本年利润

6.结转本月 借：本年利润

贷：管理费用

贷：财务费用

贷：主营业务成本

根据这个套。

类似一个会计周期内的损益，可以在这个期间内进行调整，的8月份漏计的成本九月份可以补计。

上月的销售退货，财务账已经在上月冲销了，只是货款在本月退出，是吗？那么上月应该有一份记账凭证是关于退货的：借——销售收入 100.00 贷——其他应付款 100.00那么本月退款了就是：借——其他应付款 100.00 贷——现金 100.00.不影响到本月销售收入数。要是上月退货是银货两讫的。本月不用重复处理。

你这一题也太复杂了，你看看十五小题，如果不把上面的题目全做一遍的话，是没有办法做的。 1. 借：银行存款 172575 贷：主营业务收入——A产品 80000 ——B产品 67500 应缴税费——应交增值税（销项税）25075 2借：银行存款60000 贷： 预收账款——大发公司 60000 3借：销售费用：500 贷：库存现金 500 4借：银行存款 80400 预收账款 60000 贷：主营业务收入 12000 应缴税费——应交增值税（销项税）20400 5借：应收账款 11700 贷：其他业务收入 10000 应缴税费——应交增值税（销项税）1700 6借：其他业务成本 6500 贷：原材料 6500 7借：其他应收款——王某 5000 贷：银行存款 5000 8借：管理费用 500 贷：银行存款 500 9借：财务费用 2000 贷：应付利息 2000 10 借：营业外支出 5000 贷：银行存款 5000 11 借：库存现金 500 制造费用 4500 贷：其他应收款——王某 5000 12 借：主营业务成本——A产品 142500 ——B产品 40500 贷：库存商品——A产品 142500 ——B产品 40500 13 借：营业税金及附加 2500 贷：应缴税费——应交城市维护建设税 2500 14 借：库存现金 239 贷：营业外收入 239 15 借：本年利润 199500 贷：管理费用 500 财务费用 2000 制造费用 4500 销售费用 500 主营业务成本 6500 营业外支出 2500 借：主营业务收入 267500 其他业务收入 10000 营业外收入 2500 贷：本年利润 27989 16 借：所得税费用 24559.75 贷：应交税费——应交所得税 24559.75 借：本年利润 24559.75 贷：所得税费用 24559.75 可能里面有算错的，也可能有错字，仅供参考，有什么不清楚的，加我Q283814996

借:主营业务成本

贷:库存商品-A产品

库存商品-B产品

希望能帮到你。

借：生产成本-原材料 -68376.06

应交税金-应交增殖税 -11623.93

贷：现金 -80000

然后再做正确的就可以了：

借固定资产-运输设备 68376.06

应交税金-进项税 11623.93

贷现金 80000

或者直接做：借固定资产68376.06

贷生产成本-原材料68376.06

如果是用于生产的设备就可以直接抵税，否则需要把税调出来

当你做了借：生产成本-原材料 -68376.06

应交税金-应交增殖税 -11623.93

贷：现金 -80000

的时候，生产成本-原材料科目解放就会减少68376.06，这样，比如下个月应计入成本是78376.06，这样生产成本的余额就是10000了，结转本年利润也就是10000而不是78376.06。这样就不涉及你再另外考虑冲减上月的利润了。

不可以，

依准则。当期符合条件确认收入，同时确认成本。

理论上你这个是“平滑利润”。

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文章来源：天狐定制

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