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17年开的发票，预付18年的场地占用费，如何写会记分录

作者：职业培训 时间： 2025-01-16 19:54:29 阅读：209

预付2018年的费用，2017年度不能进入费用，否则所得税汇算清缴时需要进行调整。

借：预付账款---某某场地租赁费

贷：银行存款

该专票开票日期为2017年12月22日，按照当时规定的抵扣时间应该是360天内认证、抵扣。

税务总局公告2017年第11号：十、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

2018年抵扣时：

贷：预付账款---某某场地租赁费

借：管理费用

借：应交税费--增值税--进项税

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文章来源：天狐定制

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