企业一般是通过“应交税费”科目，核算各类税费的应交、缴纳等情况，包括增值税、城市维护建设税和教育费附加等。那么应交税费会计分录怎么做？年末怎么结转？来跟随深空网一同了解下吧!

应交税费会计分录

一、计入税金及附加涉及的会计分录

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

应交税费——应交资源税

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

二、计入管理费用涉及的会计分录

借：管理费用

贷：应交税费——应交房产税

应交税费——应交车船税

应交税费——应交矿产资源补偿费

应交税费——应交城镇土地使用税

三、计入其他科目涉及的会计分录

1、企业所得税

预缴时，做以下会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

汇算清缴时，做以下会计分录

借：应前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

或相反分录

2、个人所得税

计算时，会计分录如下：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费—应交个人所得税

上交时，会计分录如下：

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

应交税费核算企业根据税法规定计算应缴纳的各种税费，主要包括：增值税、消费税、所得税、个人所得税、资源税、房产税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、土地增值税、车船税及矿产资源补偿费等。

应交税费年末如何进行结转?

”应交增值税

科目，每月的明细科目借贷方余额可以不结平，但在年底必须要结平各明细科目。涉及分录如下：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(进项)

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项)

贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

按照

应交税费—应交增值税—转出未交增值税

科目差值，转入

应交税费—未交增值税

科目借或贷。如果

应交税费—未交增值税

科目借方有余额，则为有留抵的进项税。如果贷方有余额，则为应交的税费。下月缴纳时做以下分录：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

哪些税不通过应交税费科目核算?

答：耕地占用税、契税、印花税和车辆购置税不通过“应交税费”科目进行会计核算。

1、按规定缴纳的耕地占用税，计入“在建工程”会计科目;

2、契税计入“固定资产”或“无形资产”会计科目;

3、车辆购置税计入“固定资产”会计科目;

4、印花税计入“管理费用”或“营业外支出”等会计科目。

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文章来源：天狐定制

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