退增值税后分录如何做?

税局退回的增值税的会计分录:

借:银行存款

贷:应交税费-应交增值税

如果是出口退税:

借:银行存款

贷:其他应收款--应收出口退税款(增值税)

增值税出口退税是指纳税人出口适用税率为零的货物,向海关办理出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,按月向税务机关申报办理该项出口货物的退税.

增值税缴费分录是什么?

增值税是一种流转税,以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据.从计税原理而言,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

增值税计提和缴纳的会计分录:

计提时:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

下月缴纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

如果上月的已缴税金,上月交纳时:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

月末结转:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(已交税金)

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税.月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额.

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文章来源：天狐定制

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