代开专票作废税费结转分录

冲销收入凭证(普通发票):

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

如果是普通发票只要拿回发票联,和其他联次订到一起打上作废即可.

如果是专用发票而且是当月开具则还需要从金税系统将发票作废,如果不是当月想作废的话就要去主管税务机关开红字发票申请了.

一般纳税人在销售货物时,不论开的是增值税专用发票还是增值税普通发票,都要按照17%计算销项税额.

借:应收账款或银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税金-应交增值税(销项税额)

小规模纳税人不论是收到增值税专用发票还是增值税普通发票,都不允许抵扣.

一般纳税人应交增值税=销项税额-进项税额

小规模纳税人应交增值税=销售收入*3%

企业的债务收入账务处理怎么做?

1、企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的,应按实际收到的金额,借记"银行存款"等科目,按重组债权已计提的坏账准备,借记"坏账准备"科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记"营业外支出"科目.

收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的,应按实际收到的金额,借记"银行存款"等科目,按重组债权已计提的坏账准备,借记"坏账准备"科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,贷记"资产减值损失"科目.

2、企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产,应按该项非现金资产的公允价值,借记"原材料"、"库存商品"、"固定资产"、"无形资产"等科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费和其他费用,贷记"银行存款""应交税费"等科目,按其差额.借记"营业外支出"科目.涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理.

代开专票作废税费结转分录怎么做?整体上来说,一般来说小规模纳税人企业开具不管指增值税专票发票还是增值税普票都是按照17%的税率计税的,那么在代开专票作废处理后结转处理同样是计入主营业务成本的科目核算;在本网站上还有很多相关的资料是可以免费学习的,欢迎你们来关注本网站.

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文章来源：天狐定制

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