你这么计算也可以。但通常说的是应纳税所得额税前调增调减。也就是说用你的利润总额加减这些项目再乘以25%税率。针对招待费，就是用你的利润总额+1.5万。相当于你利润调增1.5万，多缴纳了3750的税款。
我国所得税都是按期预缴，年度汇算清缴。你就看你实际应该交多少税，扣除掉预缴过的税额，差额补缴就可以了。
账务处理没什么，就是所得税费用按实际发生额处理就行了。因为这种招待费也不允许你以后期间递减所得税，因此就不存在账面和计税基础差异的问题，也就不存在递延所得税资产的问题了。
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