一般企业大致的会计流程与分录如下：

1. 根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2. 根据记账凭证登记各种明细分类账。

3. 月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4. 结账、对账，确保账证相符、账账相符、账实相符。

5. 编制会计报表，确保数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6. 将记账凭证装订成册，妥善保管。

一般企业做账的主要会计分录如下：

1. 采购

借：原材料 / 库存商品

应缴税费—应交增值税（进项税额）

贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款

2. 材料领用

借：生产成本

贷：原材料

3. 计提工资

借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用

贷：应付职工薪酬—工资

其他应付款—社保、个税

4. 发生的水电费、机物料消耗等

借：制造费用

贷：现金 / 银行存款 / 应付账款

5. 计提折旧

借：制造费用（车间用）

管理费用（管理部门使用）

营业费用（销售部门使用）

贷：累计折旧

6. 月末，结转制造费用

借：生产成本—A产品

生产成本—B产品

贷：制造费用

7. 月末，结转完工入库产品

借：库存商品

贷：生产成本

8. 销售收入

借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款

贷：主营业务收入

应缴税费—应交增值税（销项税额）

9. 月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费—应交城建税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育费附加

10. 月末，结转本月销售商品成本和税金

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

11. 月末，结转本月收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

12. 月末，结转本月费用

借：本年利润

贷：管理费用、

销售费用

财务费用

13. 季末，计提预交所得税

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

14. 期末结转增值税（进、笑含销差额）

借：应交税费—应交增值税

贷：应交税费—未交增值税

注意事项：

- 第一个月做账时，企业刚开张，利润分配、累计折旧、盈余公积都可以设置，如同常用的账本。

- 会计科目有：现金银行出纳账、总账、管理费用、财务费用、销售费用、应收账款、其他应收款等。建议按资产负债表上的各会计科目设置，按企业需要进行调整。

会计科目设置应根据企业的实际情况进行，确保能够准确反映企业的财务状况。

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文章来源：天狐定制

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