甲公司以银行存款替副总经理垫付应由个人负担的医疗费5000元，拟从其工资中扣回，会计分录如下：

垫付时：

借：其他应收款—副总经理5000

贷：银行存款5000

扣款时：

借：应付职工薪酬5000

贷：其他应收款—副总经理5000

拓展资料：

其他应收款：

其他应收款是指企业因销售产品、材料、提供劳务等以外的其他非营业活动引起的应收、暂付款项，包括各种应收的赔款、罚款、存出保证金、备用金以及向职工收取的垫付款项等。企业应设置“其他应收款”账户，其借方反映企业应收取的各种款项，贷方反映企业已收取的款项，期末余额在借方，表示应收而未收到的款项。

其他应收款属于什么科目？

其他应收款属于资产类科目，增加计借方，减少计贷方。资产类科目按资产的流动性分为反映流动资产的科目和反映非流动资产的科目。它是提供总括性的核算指标，如“固定资产”“原材料”“应收账款”等。其他应收款是指除了应收账款、应收票据以外的其他应收或暂付的款项。其他应收款的发生—般与企业的正常生产经营活动无直接联系，因而性质上属于非营业应收项目。

其他应收款对应的明细科目：

其他应收款对应的明细科目有其他应收款-罚款/赔款、其他应收款-保证金/出租包装物、其他应收款-员工借支/代垫费、其他应收款-其他。

其他应收款核算的内容：

1.应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等

2.应收出租包装物租金；

3.应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；

4.存出保证金，如租入包装物支付的押金；

5.其他各种应收、暂付款项。

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文章来源：天狐定制

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