在旅游公司的财务管理中,成本会计的分录显得尤为重要。预付账款的记录通常是这样的:当旅游公司预付旅游团费用时,会计分录为借:预付账款,贷:现金(银行存款)。到了月末,需要将成本结转至主营业务成本,分录为借:主营业务成本,贷:预付账款。
应付账款用于核算企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。支付前期旅游团费时,会计分录为借:应付账款,贷:现金(银行存款)。同样地,在月末结转成本时,分录为借:主营业务成本,贷:应付账款。
预收账款则用于核算本期收到的旅游团款。收到本期旅游团款时,会计分录为借:现金(银行存款),贷:预收账款。而月末结转收入时,分录为借:预收账款,贷:主营业务收入。
旅游企业的收入确认通常是根据与客户签订的旅游合同来确定的,成本确认则基于实际发生的费用和与目的地接待旅行社签订的合同。旅游过程中因各种原因给予客人的折扣,按照实际情况调整销售折扣。
在实际工作中,为了简化财务核算,旅游企业通常在期末确认销售收入及销售成本。企业核算一般步骤包括:收到当期旅游团款时,借:现金(银行存款),贷:预收账款;收到前期旅游团款时,借:现金(银行存款),贷:应收账款;支付当期旅游团款时,借:预付账款,贷:现金(银行存款);支付前期旅游团款时,借:应付账款,贷:现金(银行存款);期末结转收入时,借:预收账款(收当期旅游团款金额),贷:应收账款(当期合同金额-收当期旅游团款金额),贷:主营业务收入(当期旅游合同金额);期末结转成本时,借:主营业务成本(当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用),贷:预付账款(支付当期旅游团款金额),贷:应付账款(当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额)。
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文章来源:天狐定制
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