增值税是企业销售货物或提供应税劳务时，根据销售额和进口货物金额计算出的税款。只要发生了销售或进口行为，就需要计提增值税。企业是小规模纳税人还是增值税一般纳税人，会决定适用的税率。具体税率可查询相关税务网站。计提增值税时，会计分录如下：

借：银行存款/现金/应收票据

贷：主营业务收入

借：银行存款/现金/应收票据

贷：应交税费--增值税

在月末时，需要将增值税价税分离，会计分录为：

借：主营业务收入

贷：应交税费--增值税

公司成立时的注册资金的千分之零点五是需要计提的印花税。此外，购销合同也需要计提印花税，会计分录如下：

借：管理费用--税金

贷：应交税费--印花税

城建税根据增值税（贷方余额）加上营业税加上消费税的和，按7%的比例计提。会计分录为：

借：营业税金及附加

贷：应交税费--城建税

申报期限为次月10日前进行申报缴纳。

教育费附加是根据增值税（贷方余额）加上营业税加上消费税的和，按4%的比例计提。地方教育费附加按1%的比例计提。

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文章来源：天狐定制

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