年初时，根据上级单位下达的指标，各部门共同协商制定年度资金预算。但在执行过程中，财务部门作为预算汇总部门而非执行部门，导致各部门支出超出年初预算。为确保预算得到有效执行，财务部门可采取以下措施：

首先，深入了解各部门运作及费用支出情况。在预算编制前，对前期费用进行统计分析，确定费用开支的中间点，允许一定范围内的浮动，编制详细预算明细表，明确各部门具体支出。

其次，将预算初稿交各部门主管审阅，收集意见进行修订。经总经理批准合适的控制标准，预算较前期费用降低，允许浮动比例在5%-10%。同时，通过内部公开化，让员工了解成本费用控制，避免超支，培养节约意识。

正式执行阶段，财务部门应发挥监督作用，及时发现成本节约机会和不足之处，进行下月调整。与各部门对比实际支出与预算，总结分析，确保费用节约符合上层领导认可的标准，不影响正常工作。

为了确保预算编制和执行的合规性，建议采取以下步骤：

1. 成立由公司高层组成的预算委员会，负责预算编制评审和控制，授权财务部进行预算管理。

2. 年度预算应细化到月度，按核算科目详细程度进行项目划分。

3. 制定预算控制和修改流程，体现财务部的控制作用，流程中明确审批程序。

4. 确定预算编制人与部门预算审核人一致，最好为部门经理，赋予其预算执行考核指标，促使从源头控制预算。

5. 每月财务部需向各预算控制人及预算委员会提供预算执行情况分析。

6. 在付款前审核是否符合预算，对超预算支出不予批准，要求各部门增补预算并经过预算委员会审批后方可支出。

7. 年终根据预算执行情况和考核指标实施奖惩。

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文章来源：天狐定制

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