流动比率，衡量企业流动资产用于偿还短期债务的能力。计算公式为流动资产除以流动负债。流动资产包括现金及现金等价物、应收账款、预付账款、存货。流动负债包括短期借款、应付账款、应计费用、一年内到期的长期负债。一般理想范围为1.5~2.0之间。数值1表示短期流动性满足偿债需求，但还需考虑企业运营资金需求。

速动比率，衡量企业立即变现用于偿还流动负债的能力，计算公式为速动资产除以流动负债。速动资产为流动资产扣除存货、预付账款和待摊费用。理想数值通常接近1，表明速动资产足以覆盖流动负债，短期偿债能力较强。

现金短债比，衡量企业仅凭现金覆盖短期债务的能力，计算公式为非受限货币资金减去短期债务。比值大于1表示企业短期偿债能力较强。

现金到期债务比，衡量企业通过经营活动现金流偿还短期债务的能力。计算公式为经营活动现金流量净额除以本期到期债务。比率越高，企业短期债务偿付能力越强。

已获利息倍数，衡量企业经营收益覆盖利息支出的能力，计算公式为EBIT除以利息支出。数值越高，企业长期偿债能力越强；低于1可能表明长期偿债风险。

长期债务与营运资金比，评估企业长期债务与短期偿债能力的关系，计算公式为长期负债除以营运资金。比率越低表示企业短期偿债能力强，未来偿还长期债务有保障。

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文章来源：天狐定制

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