关于资本充足率，首先，应了解核心资本与附属资本的明确定义，这可通过查阅《巴塞尔协议》获取。在中国银监会网站上，《商业银行资本充足率管理办法》对此有详细规定。资本充足率的计算公式为：资本 - 扣除项 / 风险加权资产 + 12.5倍的市场风险资本。核心资本充足率的计算公式为：核心资本 - 核心资本扣除项 / 风险加权资产 + 12.5倍的市场风险资本。其中，核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权；附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务。商业银行资本总额由核心资本和附属资本构成，其中附属资本不得超过核心资本的100%，计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50%。

在计算资本充足率时，需从资本中扣除特定项目，包括商誉、对未并表金融机构的资本投资、对非自用不动产和企业的资本投资。商业银行在计算核心资本充足率时，还需从核心资本中扣除商誉、对未并表金融机构资本投资的50%、对非自用不动产和企业资本投资的50%。

计算各项贷款的风险加权资产时，首先从贷款账面价值中扣除专项准备。对于境外债权，风险权重依据不同国家或地区的外部信用评级结果确定，不同评级公司之间的评级结果不一致时，选择较低的评级结果。对于多边开发银行债权，风险权重为0%。对我国中央政府和中国人民银行本外币债权的风险权重均为0%。对我国中央政府投资的公用企业债权的风险权重为50%。对我国政策性银行债权的风险权重为0%。对我国其他商业银行债权的风险权重为20%，其中原始期限四个月以内（含四个月）债权的风险权重为0%。对我国中央政府投资的金融资产管理公司为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券的风险权重为0%，其其他债权的风险权重为100%。对我国企业、个人的债权及其他资产的风险权重均为100%。个人住房抵押贷款的风险权重为50%。

商业银行应对表外业务的信用风险计提资本。这包括将表外项目的名义本金额乘以信用转换系数，获得等同于表内项目的风险资产，然后根据交易对象的属性确定风险权重，计算表外项目相应的风险加权资产。对于汇率、利率及其他衍生产品合约的风险加权资产，使用现期风险暴露法计算。

市场风险的计算包括交易账户中受利率影响的各类金融工具及股票所涉及的风险、商业银行全部的外汇风险和商品风险。商业银行应按照本办法规定设立交易账户，其中的所有项目均应按市场价格计价。交易账户包括为执行客户买卖委托及做市而持有的头寸、为规避交易账户其他项目风险而持有的头寸。对于交易账户总头寸高于表内外总资产的10%或超过85亿元人民币的商业银行，必须计提市场风险资本。按照本办法不须计提市场风险资本的商业银行，必须每季向银监会报告市场风险头寸。商业银行应按照本办法规定的标准法计算市场风险资本。经银监会审查批准，商业银行可以使用内部模型法计算市场风险资本。

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文章来源：天狐定制

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