境内企业每年都要做一次汇算清缴，企业需要汇算清缴，个人也需要汇算清缴，汇算清缴后，就需要补税退税了，这就是我们今天要说的知识点，和深空网一起来看看吧。

（一）汇算清缴

企业和个人每年都要做一次汇算清缴，在4月底的时候，结束了年的个人所得税汇算清缴，这个时候，应该补税退税的流程应该也都清楚了，那么我们就来计算补税或者是退税后的应纳税额。

（二）案例分析

甲企业境内所得应纳税所得额为300万元，全年已经预缴了60万元的税款，来源于境外别国的税前所得为150万元，境外的实纳税款为30万元，该企业在我国适用的企业所得税税率为25%，计算甲企业当年的汇算清缴应补退税的税款是多少？

A：23万元

B：22.5万元

C：22万元

D：24万元

解析：

1、这道题考察的是企业所得税抵免限额知识点

2、企业汇总纳税应纳税额为=（300+150）*25%=112.5万元

3、境外已纳税款扣除限额=（300+150）*25%*150/（300+150）=37.5万元

4、境外实际缴纳税额30万元，可以全额扣除

5、境内已经缴纳的60万元，汇总纳税应纳税所得额为112.5—30—60=22.5万元

本文地址： http://www.goggeous.com/20241208/1/435676

文章来源：天狐定制

版权声明：除非特别标注，否则均为本站原创文章，转载时请以链接形式注明文章出处。