旅行社小规模纳税人做账方法，具体如下：

1、取得旅游服务收入时的会计处理：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税

2、支付旅游服务分包款时的会计处理：

借：主营业务成本

应交税费--应交增值税

贷：银行存款

3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：

借：主营业务成本

应交税费--应交增值税

贷：银行存款

差额征税增值税专用发票：

1、增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税，一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票；

2、实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税；

3、它具有完税凭证的作用，更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

综上所述，旅行社小规模纳税人做账，只是用应缴税费——应交增值税代替，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金，在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

【法律依据】：

《财政部关于印发营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定的通知 》（财会〔2012〕13号

对于一般纳税人，在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

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文章来源：天狐定制

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