参考资料;

1.正常情况来说，材料入库时，应该根据发票及入库单计入库存商品或原材料，然后根据开具的出库单计入在建工程并做库存商品或原材料的减少，你现在省略了入库的那一步，如果想调整，你可以先用红字把原来直接计入在建工程的凭证冲掉，重新做：1 d+ [; J, l& k7 m, O

如你原来做：; W5 }' w( B, `4 L' ~) H, J

借：在建工程 100W

贷：银行存款 100W

现在，先用红字把原来的科目冲掉

借：在建工程 -100W

贷：银行存款 -100W# C' E6 o1 o! e; U" v

重新做材料入库

借：库存商品 100W

贷：银行存款 100W e9 j: s- J- O! x8 m

根据出库单（出库单附在后面）：

借：在建工程 100W0 y: x* V/ a3 o9 A( h

贷：库存商品 100W) `4 W. {4 N& Q' D/ o

这么做与原来的科目并没有变化，库存商品一借一贷平了。/ t2 ?2 O1 e- _) t ]! L9 u/ x; D

2.在建工程转固定资产，首先必须有所有的工程支出发票，没有发票不能计入在建工程科目，在固定资产完工后，要有工程验收记录、工程结算单（竣工结算单），需要强制检测安全性的固定资产（如压力管道、配电设备等）还必须取得相关主管部门的检查认定报告。以上单据齐全，就可以将在建工程结转为固定资产。

出库单做为转固定资产的凭据不具备条件。

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文章来源：天狐定制

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