季度所得税的计算和计提主要依据本季度最后一个月的利润表中的本年累计利润总额。如果累计利润总额为亏损，则无需缴纳所得税；若为盈利，则需缴纳所得税。具体计提时间应在本季度最后一个月进行。

所得税的计提可以通过以下会计分录实现：借：所得税费用，根据利润总额乘以25%的比例来计算，即利润总额*0.25。

当这笔收入具体到企业时，可能是销售收入或劳务服务收入。如果是销售收入，则需要根据销售收入的性质进行相应的会计处理。具体分录如下：借：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税。

对于销售收入相关的税金，需通过以下会计分录进行记录：贷：主营业务收入，借：主营业务税金及附加。

需要注意的是，计提所得税时要确保准确计算利润总额，并根据相关税法规定进行申报和缴纳。此外，企业在实际操作中还需关注税务政策的变化，以确保合规。

若涉及劳务服务收入，则需根据服务性质调整相应的会计科目。例如，如果提供的是劳务服务，可能需要调整“劳务成本”等科目，并根据实际发生的费用进行相应的会计分录。

在进行季度所得税的计提和缴纳时，企业应确保所有收入和费用的记录准确无误，以避免税务风险。同时，建议企业定期与税务机关沟通，了解最新的税收政策和规定。

在实际操作过程中，企业还需注意及时申报和缴纳所得税，避免因逾期缴纳而产生罚款。此外，企业还应建立健全的税务管理体系，确保各项税务工作的顺利进行。

总之，季度所得税的计提和缴纳是一项重要的财务管理任务，企业需要严格按照税法要求进行操作，以确保合规性和财务健康。

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文章来源：天狐定制

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