当行政部购买办公用品时，会填写费用报销单，并由相关部门负责人签字批准。会计人员根据费用报销单和发票进行账务处理。会计分录如下：

借：管理费用-办公费

应交税费-应交增值税（进项税）

--对于一般纳税人企业，如果取得了增值税专用发票，可以进行进项税额的抵扣。

贷：银行存款等

经费报销凭证的复核签审制度，是指所有需要使用经费的项目，需先由财务报销助理员进行初步审核，提出经费去向的具体科目。然后按照程序，经由科室、部门及院领导逐级审查通过，并按权限签字确认。之后，由财务部门主管会计和报销助理员共同在经费报销凭证上签字，方可进行经费的支出。

这种复核签审制度是对预算经费报销制度的完善与补充。具体流程是，财务报销助理员首先进行初步审核并制作经费报销凭证，随后由财务主管会计进行复审。

这样的制度能够确保经费使用的合规性和透明度，有效避免不必要的开支，保障资金使用的效率和安全性。

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