发放工资做账务处理如下：

1、工资计提（应发工资数）借：制造费用—工资 （生产人员）。

管理费用—工资 （管理人员）。

销售费用—工资 （销售人员）。

贷：应付职工薪酬—工资。

2、计提企业缴纳的五险一金借：制造费用 （生产人员）。

管理费用 （管理人员）。

销售费用 （销售人员）。

贷：其他应付款—养老 / 医疗等。

其他应付款—住房公积金。

3、发放工资时借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）。

贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）。

其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额）。

其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）。

应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）。

4、实际交纳借：其他应付款—养老 / 医疗等。

其他应付款—住房公积金。

应交税费—应交个人所得税。

扩展资料:

会计分录格式：

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。

会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。

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文章来源：天狐定制

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