资产负债表期末余额计算方法涉及资产、负债及所有者权益三大部分。资产类科目计算公式为年初数加本期借方发生额减本期贷方发生额。负债和损益类科目则计算公式为年初数加本期贷方发生额减去本期借方发生额。

资产类科目计算中，货币资金等于现金、银行存款和其他货币资金的总和。短期投资要减去短期投资跌价准备。应收票据则直接取其数值。应收账款计算时需减去应计提的“应收账款”的“坏账准备”。预收账款则取应收账款的贷方余额。其他应收款则减去应计提的“其他应收款”的“坏账准备”。存货计算则需考虑材料成本差异、商品进销差价等。待摊费用取一年内到期的金额。其他流动资产指未列入上述流动资产项目的其他资产。长期股权投资为小企业准备在一年内变现的各种投资账面全额。长期债权投资则为小企业准备在一年内变现的各种债权性质投资的账面余额。固定资产原价包括融资租入的固定资产。累计折旧同样包括融资租入的固定资产已提折旧。工程物资和固定资产清理按其实际情况计算。无形资产直接取其数值。长期待摊费用为期末余额减去一年内摊销的数额。其他长期资产为未列入上述资产的其他长期资产。

负债类科目计算中，短期借款和应付票据直接取其数值。应付账款和预付账款则取其贷方和借方余额。应付工资和应付福利费同样取其数值。应交税金、其他应交款、其他应付款、预提费用等则取其贷方余额。其他流动负债指未列入上述流动负债项目的其他负债。长期借款和长期应付款直接取其数值。其他长期负债包括接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。长期负债各项目中将于一年内到期的长期负债需在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。

所有者权益类科目计算中，实收资本、资本公积、盈余公积直接取其数值。法定公益金为盈余公积所属的“法定公益金”期末余额。未分配利润计算为本年利润与利润分配的和。未弥补的亏损在本项目内以“-”号填列。

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文章来源：天狐定制

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