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企业所得税计算

作者：职业培训 时间： 2025-01-01 18:51:31 阅读：437

企业所得税计算时，若取得专用收据的工会经费1.5万元，此费用可在税前扣除，无需进行纳税调整。

根据新所得税法，合理的工资费用可在税前据实扣除。故公司1-12月工资总额100万元可全额税前扣除。

采用查帐征收方式计算所得税时，应交所得税等于利润总额的25%。假设利润总额为100万元，则应交所得税为25万。

若未考虑前三季度已缴纳的所得税，需进行以下会计处理：

1. 提取所得税：借记“所得税”科目25万元，贷记“应交税金--所得税”科目25万元。

2. 结转本年利润：借记“本年利润”科目25万元，贷记“所得税”科目25万元。

3. 上缴所得税：借记“应交税金--所得税”科目25万元，贷记“银行存款”科目25万元。

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