一、增值税的计算

小规模纳税人的增值税征收率固定为3%。在计算销售额时，应使用以下公式：销售额 = 含税销售额 / (1 + 3%)。确保在将含税销售额转换为不含税销售额时，正确应用这一征收率。

二、企业所得税的核定征收

企业所得税的核定主要是基于应税收入额或成本（费用）支出额。在实际操作中，通常以应税收入额为主要依据。税务机关会通过比对开具的发票金额、账务记录，以及可能的各种凭证，来确认应税收入额。

三、纳税申报表

1. 国税：

- 月申报：填写《小规模纳税人增值税申报表》。

- 季申报：填写《中华人民共和国企业/公司所得税月（季）度预缴纳税申报表》（B类）。

2. 地税：

- 月申报：城建税、教育费附加、地方教育费附加需通过综合申报表申报（即一个表申报多个税种）。

- 月申报：《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》。主要用于代扣代缴员工个人所得税。

四、建账要求

若企业未能依照法律、行政法规的规定设置账簿，则可能需要采取核定征收的方式缴纳所得税。

扩展资料：

企业是否为小规模或一般纳税人，并非由企业自行声明，而是根据具体标准来界定。

1. 小规模纳税人认定标准：

- 从事货物生产或提供应税劳务，并兼营货物批发或零售的纳税人，年销售额不超过50万元。

- 其他纳税人，年应税销售额不超过80万元。

- 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

- 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

2. 转为一般纳税人的认定标准：

- 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额超过50万元。

- 年应税服务销售额超过500万元的纳税人。

- 其他行业年应税销售额超过80万元。

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文章来源：天狐定制

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