月末结转的会计分录怎么做

1、结转本月领用的原辅材料

借：生产成本(主要材料)；

借：制造费用(辅助材料)；

贷：原材料。

2、结转本月制造费用

借：生产成本；

贷：制造费用。

3、结转本月完工产品成本

借：库存商品；

贷：生产成本。

4、结转本月销售产品成本

借：主营业务成本。

贷：库存商品。

5、结转损益

借：主营业务收入/其他业务收入；

贷：本年利润。

月末结转步骤

一、结转各种收入

1、结转主营业务收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

2、结转其他业务收入

借：其他业务收入

贷：本年利润

3、结转营业外收入

借：营业外收入

贷：本年利润

二、结转成本、支出、税金

1、结转成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

2、结转其他业务成本（支出）

借：本年利润

贷：其他业务成本（支出）

3、结转营业外支出

借：本年利润

贷：营业外支出

4、结转税金

借：本年利润

贷：税金及附加

三、结转各项费用

1、结转管理费用

借：本年利润；

贷：管理费用。

2、结转财务费用

借：本年利润；

贷：财务费用。

3、结转销售费用

借：本年利润；

贷：销售费用。

四、结转所得税

借：本年利润；

贷：所得税费用。

结转所得税

理解：本年利润借贷相减，借方有余额表示为本年亏损，贷方有余额则表示本年盈利。盈利要交所得税，亏损不用交，也不用做账，年末统一转入未分配利润。

计提所得税

借：所得税费用；

贷：应交税费——应交企业所得税；

借：本年利润；

贷：所得税费用。

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文章来源：天狐定制

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