物流公司处理会计分录时，应针对不同业务活动设置相应的会计科目和分录。实收资本的核算涉及银行存款、固定资产和无形资产，借记相关科目，贷记实收资本，反映股东的资本投入。

主营业务收入核算则需设置明细科目，如运输收入、装卸收入、堆存收入及代理业务收入。收到运输收入时，借记现金或银行存款，贷记主营业务收入科目，视情况可进一步细分至货运收入或其他收入。

为反映总站与分站间营业收入的解交和结算情况，设置其他应收款-进款往来科目。收到分站交来运输收入时，借记银行存款，贷记其他应收款-进款往来。总站定期汇总确认营业收入，借记其他应收款-进款往来，贷记主营业务收入-运输收入。

预收运费时，借记银行存款，贷记预收账款。完成运输任务结算多退少补时，借记预收账款，贷记主营业务收入-运输收入和银行存款。

月末需结转本年利润，其他业务收入涉及客运服务、包装物出租、固定资产出租、技术转让、车辆修理、材料销售等。收入按设置的二级科目借记相关科目，贷记其他业务收入。月末将本账户余额转入本年利润，结转后本账户无余额。

销售材料时，按售价和应收的增值税借记银行存款、应收账款等账户，贷记其他业务收入。月末结转原材料成本，借记其他业务支出，贷记原材料。采用计划成本核算的企业还需分摊材料成本差异。

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文章来源：天狐定制

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