企业为了购买一些生产经营用的商品时,会在商场购买充值卡,取得商场充值卡发票时,一般计入其他应收款科目核算,相关会计分录怎么做?
商场充值卡发票的会计分录
1、公司购卡时,
借:其他应收款——预付卡
贷:银行存款
取得开具的普通发票,品名
预付卡销售和充值
,发票税率栏不征税。
2、公司持卡消费时
借:管理费用/固定资产(根据实际支出情况来列支科目)
贷:其他应收款——预付款
门店充值卡充值的会计分录
1、会员充值卡充值时
借:银行存款/库存现金
销售费用(充值优惠金额)
贷:预收账款
2、会员卡充值金额消费时
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
预付卡充值发票的会计分录
先将预付的款项计入“预付账款”科目核算,等实际使用时,再进行结转,其会计分录如下:
借:预付账款
贷:银行存款
借:生产成本/制造费用/销售费用/管理费用
贷:预付账款
什么是其他应收款?
是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
主要包括应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;备用金;存出保证金;预付账款转入;其他各种应收、暂付款项。
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文章来源:天狐定制
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