企业应定期和不定期进行现金清查盘点，保证账款相符，防止现金差错和丢失。现金清查包括每日账款核对和清查小组的盘点核对。采用账实核对法，对现金实存额进行盘点，确保不以白条抵存或超限额保管现金。若账实不符，应查明原因及时更正，并按规定处理长款或短款。

现金清查后需编制“现金盘点报告表”，列明现金账存额、现金实存额、差异额及其原因。无法确定原因的差异应及时报告负责人。长款或短款应通过相应账户核算，待查明原因后进行处理。现金内部控制制度应建立日常规程，合理分工，有序操作，相互牵制，防止舞弊。

库存现金由出纳人员负责收支与保管，不能兼任相关账簿登记、会计稽核和档案保管工作。银行印鉴实行分管制度，收据和发票需领用登记、签字、回收签收。对空白收据和发票定期检查，防止短缺。现金收付需根据原始凭证编制收付款凭证，盖上“现金收讫”与“现金付讫”印章。

企业出纳应做到日清月结，财务主管人员进行抽查和稽核。发现现金溢缺需查明原因，按规定及时处理。现金收付的内部控制包括现金收入和付款控制，防止凭证涂改。为避免重复付款，部分企业使用机器印制不可擦除的金额，并在付款袋上打孔。同时，许多企业要求支票有两人签名，以确保安全和控制支出。

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文章来源：天狐定制

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