关于现金、存货、固定资产盘盈盘亏的处理方法

现金盘盈盘亏：盘盈现金时，借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢”科目；若批准后属于支付给有关人员或单位的，计入“其他应付款”；无法查明原因的，则计入“营业外收入”。

盘亏现金时，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“库存现金”；批准处理后，应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分计入“其他应收款”，无法查明原因的则计入“管理费用”。

存货盘盈处理：盘盈存货时，借记“原材料”、“周转材料”、“库存商品等”，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”。正常损失时可冲减管理费用。报经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，贷记“管理费用”。

存货盘亏处理：盘亏存货时，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，贷记“原材料”、“周转材料”、“库存商品等”。根据原因进行转账，定额内损耗或收发计量差错时，借记“管理费用”，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”。应由过失人赔偿的损失，借记“其他应收款”，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”。非正常损失的，借记“营业外支出——非常损失”，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”。无法收回的损失，经批准后记入“管理费用”。

固定资产盘盈盘亏：盘盈时，确定原值、累计折旧与净值，借记“固定资产”，贷记“累计折旧”，差额贷记“以前年度损益调整”。计算应纳所得税费用，借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交所得税”。补提盈余公积，借记“以前年度损益调整”，贷记“盈余公积”。最后调整利润分配，借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配——未分配利润”。盘亏造成的损失，计入当期损益。盘亏时，借记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”，按累计折旧借记“累计折旧”，按减值准备借记“固定资产减值准备”，按原价贷记“固定资产”。批准后，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿借记“其他应收款”，按应计入营业外支出的金额借记“营业外支出——盘亏损失”，贷记“待处理财产损溢”。

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文章来源：天狐定制

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