结论：发票冲账的会计分录处理涉及两个主要部分，一是原开具错误的冲销，二是重新开具的抵扣。以下是具体步骤的概述：

当需要冲账时，首先，对于已入账但需冲销的错误发票，应进行如下分录：

借：其他应收款

贷：银行存款

同时，如果这部分费用已计入期间费用，需要调整：

借：期间费用

贷：其他应收款

根据税法规定，如需开具红字专用发票，需要根据业务发生的时间和适用税率调整。例如，对于2018年5月1日前的业务，即使在之后开具，也需按照17%或11%的税率进行冲销和重新开具：

对于上个月已入账的发票：

借：银行存款等

贷：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额，以17%或11%税率计算）

然后，进行红字发票的冲销：

借：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）

贷：银行存款等

最后，重新开具正确的发票时：

借：银行存款等

贷：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）

以上操作确保了冲账的合规性和会计记录的准确性，同时也需要依据最新的税法规定进行操作。请确保在实际操作时，根据具体业务情况和最新的税务公告进行调整。

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文章来源：天狐定制

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